Quand on devient indépendant, on pense tout d’abord à son entreprise et à son développement. On pense rarement dans un premier temps à sa retraite. Mais il est important de connaître la conséquence majeure de devenir indépendant par rapport au fait qu’on soit salarié.
En effet, en tant que salarié l’entreprise pour laquelle on travaille et nous-même nous cotisons à part presqu’égale pour notre retraite selon la LPP (Loi sur la Prévoyance Professionnelle). C’est obligatoire ! Alors qu’en tant qu’indépendant, on n’a pas possibilité de cotiser selon la LPP pour soi-même (on peut le faire en tant qu’employeur pour nos employés). C’est pourquoi il est impératif d’épargner sur un 3ème pilier.
Compte tenu que l’indépendant n’a pas accès à la LPP, la loi sur le 3ème pilier lui permet de cotiser différemment que le salarié avec un plafond à maximum 20% de son bénéfice d’indépendant et au maximum 34’416 CHF/an (chiffre 2022), au premier plafond atteint.
| Chiffre d’affaires < 172’080 CHF par an | Chiffre d’affaires ≥ 172’080 CHF par an | |
| Plafond limitant | 20% du bénéfice | 34’416 CHF |
Ce montant est entièrement déductible du revenu total acquis en tant qu’indépendant sur la déclaration d’impôts. Toute cotisation au-delà de ce plafond ne sera pas déductible des impôts et ne sera pas considérée comme un pilier 3A, mais plus comme de l’épargne volontaire pour votre retraite.
Attention ! Si vous cumulez 2 temps partiels : 1 en tant que salarié et 1 en tant qu’indépendant, vous serez limité au plafond de cotisation 3A dépendant ( 6’883 CHF/an, chiffres 2022) tant que vous cotisez selon la LPP auprès de votre employeur (en gros tant que vous gagnez plus que 25’095 CHF/an chez lui/elle). Donc, si vous gagnez moins de 25’095 CHF/an, votre employeur n’ayant pas l’obligation de vous annoncer à la LPP, vous pouvez dès lors considérer que vous avez droit au plafond en tant qu’indépendant pour les cotisations 3A selon chiffres plus haut dans cet article.
Enfin, les personnes sans activité lucratives sont assimilées à un salarié dont les cotisations sont, de facto, limitées au montant de 6’883 CHF/an pour 2022 (vous êtes par défaut salarié sauf si vous prouvez que vous êtes indépendant et enregistré à la caisse de compensation).
Pour toute question complémentaires, merci de contacter Calvet Gestion !